Сопровождение налоговых проверок и обжалование решений

Когда нужен юрист при проверке

Налоговый спор складывается из этапов, и у каждого свой срок. В ходе проверки инспекция собирает доказательства: истребует документы, допрашивает сотрудников и контрагентов, проводит осмотр. Затем составляет акт, на который можно подать письменные возражения в течение месяца со дня получения (ст. 100 НК РФ). После рассмотрения материалов выносится решение, и обжаловать его в суде можно только после обращения в вышестоящий налоговый орган (ст. 138 НК РФ). Если важные доводы и документы не представлены вовремя, на следующих этапах опираться на них сложнее.

Для собственников недвижимости проверка часто касается налога на имущество: инспекция может не согласиться с применением льготы, с расчётом среднегодовой стоимости или с налоговой базой по объекту из перечня. Такие споры мы ведём вместе с практикой по 700-ПП и кадастровой стоимости, потому что доводы в них пересекаются.

Какие задачи решаем

• Ответы на требования о представлении документов и пояснений, в том числе при камеральной проверке декларации.
• Подготовка руководителя и сотрудников к допросу: права свидетеля, порядок оформления протокола, типичные вопросы.
• Возражения на акт проверки и участие в рассмотрении материалов в инспекции.
• Апелляционная жалоба на решение инспекции в вышестоящий налоговый орган и заявление в арбитражный суд.
• Споры по налогу на имущество и земельному налогу: отказ в льготе, доначисление по кадастровой стоимости, спор о налоговой базе.

Уточнение

Камеральная проверка проводится по поданной декларации на территории инспекции, а выездная охватывает несколько лет деятельности и назначается отдельным решением налогового органа. От вида проверки зависят её сроки, полномочия инспекторов и объём документов, которые можно истребовать.

Как мы работаем по делу

На старте изучаем требование, акт или решение и определяем, сколько времени осталось до ближайшего срока. Затем запрашиваем у клиента первичные документы, договоры и переписку с контрагентами и смотрим на спор глазами инспекции: какие эпизоды поставлены под сомнение, на каких доказательствах это основано и где позиция налогового органа слабее всего.

Если претензии строятся на ст. 54.1 НК РФ, то есть инспекция считает, что сделку исполнил не заявленный контрагент или она совершена только ради налоговой экономии, собираем доказательства реальности операций и деловой цели. Возражения и жалобы пишем так, чтобы та же позиция без потерь перешла в арбитражный суд, где представляем компанию в первой инстанции, апелляции и кассации. С клиентами из других регионов работаем дистанционно через электронные сервисы ФНС и «Мой арбитр».

Что подготовить к первой консультации

Пришлите документ, с которым пришла инспекция, и всё, что компания уже направила в ответ. По ним мы определим стадию спора и ближайший срок, а остальные документы можно передать позже.

• Требование, уведомление о вызове, решение о проведении проверки или акт.
• Ответы и документы, которые компания уже передала инспекции.
• Договоры и первичные документы по спорным операциям.
• Переписку с контрагентами, к которым у налогового органа есть вопросы.
• Расчёт доначислений, если он приведён в акте или решении.

Сколько стоит

Сопровождение налоговой проверки стоит от 50 000 ₽. Цена зависит от вида проверки, количества спорных эпизодов и суммы доначислений, объёма документов и стадии, на которой вы обратились: сопровождение с начала проверки и обжалование уже вынесенного решения требуют разной работы. Госпошлина в суде по ставкам НК РФ и возможные экспертизы оплачиваются отдельно. Объём, сроки и стоимость фиксируем в договоре после анализа документов.